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            互聯網+背景下盤錦市稅收征管問題研究

            時間:2019-07-15 14:21作者:張朔
            本文導讀:這是一篇關于互聯網+背景下盤錦市稅收征管問題研究的文章,本文通過盤錦市在“互聯網+稅收征管”探索為例,采用文獻研究、比較研究、實證分析和訪談分析等方法,選取了盤錦市在稅收征管過程中存在的突出問題作為研究對象。
              摘 要
              
              “互聯網+”是對互聯網的深度加工和利用,是基于信息技術的深度集成的新形式是傳統產業的轉型與發展。為了適應信息技術的發展,創新基于互聯網的稅收管理系統,加快稅收征管現代化進程和稅收服務現代化進程,提高稅收效率,為納稅人提供更好更便捷的稅收服務,我們必須做到利用“互聯網+”平臺將稅收征管和現行信息管理模式互連起來,將“互聯網”的基本概念升級為“互聯網+稅征管”的創新管理理念。如何運用大數據思想優化稅收征管與納稅服務的整合、有效結合和深入整合,創建適應“互聯網+”的現代稅收征管模式是十分必要的。
              
              本文通過盤錦市在“互聯網+稅收征管”探索為例,采用文獻研究、比較研究、實證分析和訪談分析等方法,選取了盤錦市在稅收征管過程中存在的突出問題作為研究對象。針對這一問題,在注重宏觀背景分析和多要素分析的基礎上,對現狀進行分析,從科學管理、思想認識、需求探索、總體規劃等方面進行綜合分析,如何在“互聯網+”時代創造新的稅收征管模式等方面提出了幾點建議。本文的主要內容包括四個部分:
              
              第一部分的內容是緒論。緒論部分梳理了國內外文獻和本文涉及的相關概念,闡明了本文的研究背景和目的,主要存在的問題和解決這些問題在“互聯網+時代”對于創新稅收征管的意義,并闡述了本文的創新之處、主要內容和研究方法。

            互聯網+背景下盤錦市稅收征管問題研究
              
              第二部分的內容是當前盤錦市“互聯網+”稅收征管方式的現狀。目前稅收征管具體實踐以及取得的一些成效,具體實踐主要包括簡化納稅服務流程、完善企業日常管理方式、升級技術防控風險、創新宣傳輔導模式等,使得納稅服務線上線下共同進步、企業日常管理質效提升、企業偷逃稅款得到有效防范、轄區納稅遵從度顯著提高。
              
              第三部分的內容是盤錦市“互聯網+”稅收征管方式遇到的問題。目前“互聯網+”稅收征管方面遇到簡化辦稅流程可能誘發發票虛開風險和執法風險、信息不對稱、服務平臺建設不完善、稅收工作量日益增長等問題,并分析問題成因。
              
              第四部分的內容是針對盤錦市“互聯網+”稅收征管存在的問題提出合理的對策和建議。內容包括加強各政府部門信息溝通,完善信息化平臺建設,引入“互聯網+”疑點分析防范執法風險,建立人才培養長效機制等多方面。
              
              關鍵詞:  互聯網+;大數據;稅收征管。
              
              Abstract
              
              “Internet +” is a new form of business that deeply processes and uses the Internet and integrates it with the traditional economic model, which is based on highly developedinformation technology.It is a transformation and development of traditional industries. In order to adapt to the development of information technology, we must use the “Internet +” platform to innovate the Internet-based tax collection and management system, speed up the modernization of tax collection and tax service, improve tax efficiency, and provide taxpayers with better and more convenient tax service. The primary concept of “tax plus Internet” under the current information management tax method is upgraded to the innovative management concept of “Internet plus tax collection and management”. We will further explore ways to establish and use big data thinking, to optimize the integration, effective integration and in-depth integration of tax collection management and tax services.We will create a modern tax collection method adapted to the “Internet +”.
              
              Take Panjin for example, in the area of “Internet plus tax collection and management”, using the literature research method, comparative research method, empirical analysis method and interview analysis method, I select the current outstanding issues in the tax collection process as the research object,pay attention to macro background analysis and multi-factor analysis, and use the general idea of “current situation description problems to refine the analysis of reasons and suggestions for countermeasures”, combining the characteristics of the “Internet +” era. Based on the comprehensive analysis of scientific management, ideological cognition, demand exploration, and overall planning, this paper puts forward the countermeasures and suggestions for creating a new tax collection method in the era of “Internet +”. The main contents of this study include four parts:
              
              The first part is the introduction. The introduction combs the domestic and foreign literature and related concepts involved in this article.It clarifies the background purpose of this article's research, the main issues studied, and the important significance of solving these problems in the era of “Internet +” to the innovation of tax collection and management. The main contents and research methods of this paper are explained.
              
              The second part is the current status of the “Internet +” tax collection method in Panjin. At present, the specific practices of tax collection and management and some of the results achieved include simplifying the tax service flow, improving the daily management of enterprises, upgrading technology to prevent and control risks, and innovating the model of publicity and guidance. This makes the online and offline progress of tax service, the improvement of the daily management quality of enterprises, the effective prevention of corporate tax evasion, and the significant increase in tax compliance in the area.
              
              The third part of the content of the “Internet +” tax collection in Panjin City encountered problems. At present, the “Internet +” tax collection and management is confronted with problems such as the simplified tax collection and management process that may induce the risk of invoice loss and law enforcement risks, asymmetric information, imperfect service platform construction, and increasing tax revenue workload, and analyzes the causes of the problems.
              
              The content of the fourth part is to put forward reasonable countermeasures and suggestions for the problems existing in the “Internet +” tax collection and management inPanjin City. The content includes strengthening information communication among various government departments, improving the construction of information platforms, introducing“Internet +” doubts to analyze and prevent law enforcement risks, and establishing long-term mechanisms for the cultivation of talents.
              
              Key Words:  Internet +; Big data; Tax collection and management。
              
              1 緒論
             
              
              1.1 研究背景與目的。
              
              1.1.1 研究背景。

              
              20 世紀 80 年代世界范圍內開始利用計算機網絡技術提高公共管理效率。此后,政府部門也開始引進計算機網絡技術,處理各種類型的電子政務。稅收征管工作作為政府工作的重要組成部分,我國稅務機關積極適應時代的發展,廣泛運用計算機網絡等信息技術開展稅收工作。我國稅收征管的信息化取得明顯成效,在一定程度上提高了征管效率。隨著大數據、互聯網等技術的不斷發展,信息共享及數據處理技術日新月異,截至2017 年 6 月,中國網民規模達到 7.51 億,占全球網民總數的五分之一。同時我國互聯網普及率為 54.3%,超過全球平均水平 4.6 個百分點,當前中國正從互聯網大國邁向互聯網強國。在創新納稅服務機制、強化稅收征管、加快建設服務型稅務局建設等方面,互聯網是大數據時代稅務機關稅收征管模式變革的基礎。
              
              稅務機關引入計算機互聯網等信息化的工作方式,給傳統稅收征管模式帶來很多方面的變革,尤其是對納稅服務、企業日常管理、防范企業偷逃稅款、提高納稅遵從度等方面都有著深遠的影響。國家稅務總局局長王軍所強調的,“稅收工作不擁抱互聯網就沒有未來。”要實現稅收征管的科學化,必須構建新的稅收征管生態,構建智能稅收征管系統,需要稅務部門努力創新,扎實推進“互聯網+”稅收征管模式。
              
              盤錦市作為一座新興城市,石油化工行業、旅游業、現代農業等方面發展迅速,人民生活水平逐年升高,稅源分布廣泛,加強“互聯網+”稅收征管顯得尤為重要。
              
              1.1.2 研究目的。
              

              結合“互聯網+”稅收征管的理念和相應的政策措施,充分利用計算機互聯網技術,解決稅收工作中發現的問題,進一步提高稅收征管水平,已成為稅務機關的重要工作。稅務機關在“互聯網+”稅收征管工作的推進過程中取得顯著成效,但在開展過程中遭遇了各式各樣的問題。
              
              本文針對盤錦市“互聯網+”稅收征管的實踐,進行現狀分析和存在問題分析,提出完善盤錦市“互聯網+”稅收征管的對策和建議,運用信息不對稱理論,將逆向選擇和道德風險模型與傳統稅收征管中可能存在的各種信息不對稱現象結合起來。信息不對稱可能導致納稅人的逆向選擇和稅務干部的執法風險。根據稅收征管中信息不對稱的成因和稅收征管的實際情況,提出利用互聯網技術可以減少信息不對稱對稅收征管的負面影響。通過分析,查找出當前盤錦市稅收征管工作存在的問題,并提出針對性的建議,將對完善“互聯網+”稅收征管能力、提升稅收征管水平具有理論和現實意義,對進一步提高盤錦市“互聯網+”稅收征管水平、效率提供有益的幫助,從而解決稅收征管工作中的實際問題。主要有以下幾個方面作用:
              
              第一,有利于稅務系統內部信息與外部信息交流共享。稅務系統掌握著企業的經營情況,企業在申請貸款時,銀行可以通過申請稅務系統內部信息,確認企業經營的情況,可以從源頭避免企業利用編造虛假賬簿等方式騙取貸款。稅務部門同時可以利用工商部門、質檢部門等提供的企業基本信息、企業相關從業證書等同稅務部門內部稅務登記信息、發票開具情況進行比對,發現企業有違規情況,應立即傳遞到基層稅務所、分局進行深入核查;稅務部門還可以通過申請與公安部門共享公民身份信息,在開展實名辦稅工作中,避免了重復錄入導致的基層稅務工作壓力,同時可以有效防范不法分子利用虛假身份證件、冒充他人辦理稅務登記、零購發票等違規違法行為的發生。
              
              第二,有助于簡化流程,提高稅收征管效率。通過“互聯網+”的應用,將政府不同部門開發的獨立信息系統連接在一起,每個部門的模塊完成各自獨立的功能,生成相應的信息,整個系統對所有部門的信息進行篩選比對和應用。但是目前稅務部門內部的情況卻是,一個業務流程通常要求稅務部門通過一個或多個信息系統進行操作,并且需要人工處理和分析來自多個系統的數據。例如,納稅人需要從指定的系統中錄入出口退稅備案信息,并傳遞給主管稅務機關,稅務機關通過與本單位和其他有關單位提供信息進行比較,取得有關納稅人的資料,只有在重要的信息比較無誤后才能完成備案。“互聯網+”稅收征管的深入開發運用,有助于簡化稅務機關辦理涉稅事項的流程,提高稅務機關的行政效率。
              
              第三,有利于加強稅源管控。大數據信息的收集和利用,為稅源分析等相關稅收分析工作提供了大量的數據材料,為傳統的稅源分析工作提供了新的思路和方向,提高了稅源分析的及時性和準確性,為稅務部門的日常檢查、納稅評估和稅務檢查提供了更有力的監控手段。通過大數據分析,稅務部門可以精準查找稅收征管工作中存在的問題,提高稅收征管工作的質量和效率,與現在主要使用的人工篩選相比,可以大幅度減少基層工作量,及時發現虛開等涉稅風險較大的企業和行業,根據分析結果提出稅收管理員應著重加強管理等方面,改善基層稅務所、分局等管理方式和方法,從而建立更加專業化的稅源管理模式。
              
              1.2 關鍵詞釋義。
              
              1.2.1 大數據。
              

              隨著計算機互聯網技術的發展,在全世界上各個計算機終端、服務器等設備上存儲著大量的數據信息,這些數據信息需要通過新的處理方式方法才能發揮出其作用。大數據繼物聯網和云計算等概念之后,成為推動時代發展和進步的又一個突破口。麥肯錫全球數據分析研究所以這種方式定義大數據:“大數據是一個比典型的數據庫工具,能夠收集、存儲、管理和分析的數據集。”
              
              研究機構 Gartner 對大數據的定義如下:“大數據是一種信息資產,它需要新的處理模式來使其更具決策能力、洞察力、過程優化能力、高增長率和多樣性。”大數據不僅要大量的索引數據,更是海量數據背后存在的巨大潛力和價值。如果物聯網擴展了數據存在的空間,云計算則擴展了數據處理的維度,而大數據則從本質上完全擴展了數據的定義和價值,使得社會科學研究能夠在豐富的數據的支持下拓寬研究方法[1]。
              
              大數據的分析方式不用抽樣調查的捷徑,而是利用所有數據進行全樣本的分析處理,對計算機數據處理能力有著較高的要求,也對數據應用部門人員的技術有著更高的要求。稅收征管涉及到的大數據包含的范圍也比較寬泛,存儲在稅務部門內部系統中的稅務登記信息、發票領購和開具情況、企業申報資料等,存儲在其他部門系統內但是稅務機關需要使用的數據如海關報關單數據等,以及存儲在各大銀行的企業資金流信息,運輸企業掌握的其他企業運輸貨物的物流信息等等。隨著數據分析處理能力等增加,數據分析處理方式也逐漸更新,這些數據背后存在著大量稅源信息、涉稅風險信息等,可以為稅收征管、稅收政策制定等提供重要的依據。
              
              1.2.2 互聯網+。
              
              “互聯網+”的想法在中國可以追溯到于揚在 2012 年 11 月第五屆移動互聯網博覽會上的演講,于揚首先提出了“互聯網+”的思想。他認為,在未來,“互聯網+”模式應該是我們所在的不同行業的產品和服務在與我們未來的多屏、全網、跨平臺用戶場景結合之后實現。
              
              “互聯網+”是信息技術與工業化融合的升級;ヂ摼W作為當前信息技術發展的核心,用于與制造業、金融等行業整合。“互聯網+”的關鍵是創新,只有通過創新,這個“+”才是真正有價值和有意義的。“互聯網+”創新 2.0 下的互聯網發展新形態、新業態,是知識社會創新 2.0 推動下的經濟社會發展新形態演進。通俗地說,“互聯網+”是“互聯網加上所有傳統產業”,但這不是簡單的二者結合,而是利用信息和通信技術和互聯網平臺,使互聯網和傳統產業深度融合創新。
              
              2017 年 12 月 7 日,習近平在參觀騰訊公司時指出:“現在人類已經進入互聯網時代這個歷史階段,這是一個世界潮流,而且這個互聯網時代對人類生活、生產、生產力的發展都具有很大進步推動作用。”互聯網已經融入社會生活的各個方面,深刻地改變了整個社會的生產、生活、消費和治理的方式,“互聯網+”的提出可以說是基于對這種趨勢的深刻見解。
              
              “互聯網+”是互聯網創新和深入整合經濟社會發展各個領域,促進技術進步、效率和組織變革,提高實體經濟的創新和生產力,形成更廣闊的基于互聯網的經濟社會基礎設施和創新要素發展新形式;利用信息通信技術在互聯網平臺基礎上實現與產業的跨國融合,促進產業轉型升級,不斷創造新產品、新業務和新模式建立一個新的生態系統來連接一切;一套基于互聯網的信息技術,包括移動互聯網、云計算、大數據技術,在經濟和社會生活的各個部門中應用的傳播;“互聯網+”將不是一個字面上的概念。在未來,它將對工業、經濟和整個社會產生非常長期和深遠的影響,這將推動一個新時代的到來[2]。
              
              1.2.3 稅收征管。
              
              稅收征管是指國家稅務機關依照稅法、稅收征管法等有關法律、法規的規定,在稅收征管過程中進行的組織、管理、檢查等一系列工作。廣義的稅收征管包括各種稅收的征管,主要包括管理服務、征管、稅務稽查、稅法和稅收執行。稅收征管是整個稅收管理活動的中心環節,是實現稅收管理目標的潛在來源,成為現實稅收的手段。正確履行納稅義務,發揮納稅職能,是落實國家產業政策、指導和監督納稅人的基本工作。
              
              稅收征管的法律依據主要是《中華人民共和國稅收征管法》和《中華人民共和國稅收征管法實施細則》。稅收征管的主要內容有:一是宣傳稅法,實施稅法;二是掌握稅源變化,加強稅源管理;三是組織稅務登記申報;四是稅收指導和管理,組織稅收征管;五是管理稅務證件;六是進行稅務稽查。
              
              稅收征管的一般程序包括稅務登記、賬簿憑證管理、發票管理、納稅申報、稅收征管、稅務稽查等環節。稅收征管法規定了稅務機關和納稅人在各個環節的權利和義務,明確了不履行義務的行政或法律責任。
              
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              1.3 文獻綜述

              1.3.1 國外研究現狀
              1.3.2 國內研究現狀
              1.3.3 文獻述評
              
              1.4 理論基礎
              1.4.1 信息不對稱
              1.4.2 委托代理
              1.4.3 無縫隙政府
              
              1.5 研究方法與技術路線
              
              2 盤錦市“互聯網+”稅收征管現狀分析
              
              2.1 “互聯網+”稅收征管的運行環境要求

              2.1.1 對流程再造的要求
              2.1.2 對服務型稅務局理念的要求
              2.1.3 對互聯網技術和設備的要求
              2.1.4 對稅務干部能力的要求
              
              2.2 盤錦市“互聯網+”稅收征管的具體實踐
              2.2.1 簡化納稅服務流程
              2.2.2 完善企業日常管理方式
              2.2.3 升級技術防控風險
              2.2.4 創新宣傳輔導模式
              
              2.3 盤錦市“互聯網+”稅收征管取得的成效
              2.3.1 納稅服務線上線下共同進步
              2.3.2 提升企業日常管理質效
              2.3.3 有效防范企業偷逃稅款
              2.3.4 轄區納稅遵從度顯著提高
              
              3 盤錦市“互聯網+”稅收征管的問題與成因分析
              
              3.1 針對基層干部和納稅人的訪談

              3.1.1 對基層干部的訪談
              3.1.2 對納稅人的訪談
              3.1.3 對會計從業人員的訪談
              3.1.4 針對基層干部和納稅人的訪談分析
              
              3.2 盤錦市“互聯網+”稅收征管存在的問題
              3.2.1 簡化辦稅流程可能誘發發票虛開風險和執法風險
              3.2.2 稅務系統面臨信息不對稱問題
              3.2.3 服務平臺建設不完善
              3.2.4 稅收工作量日益增長
              
              3.3 問題成因分析
              3.3.1 “放管服”進程步調不統一
              3.3.2 現有管理機制導致信息孤島現象仍然存在
              3.3.3 互聯網技術運用不到位
              3.3.4 稅收相關人才匱乏
              
              4 盤錦市“互聯網+”稅收征管對策建議
              
              4.1 優化稅收政策制定和宣傳方式

              4.1.1 “放管服”多管齊下
              4.1.2 政策制定深入考慮基層實際情況
              4.1.3 優化稅收政策宣傳方式
              
              4.2 完善服務信息化平臺建設
              4.2.1 整合內部系統資源,推進一體化建設
              4.2.2 完善網上辦稅服務廳
              4.2.3 形成統一的政府服務平臺
              
              4.3 引入“互聯網+”疑點分析
              4.3.1 提升各部門信息運用能力
              4.3.2 拓寬“互聯網+”涉稅數據分析
              4.3.3 加強稅收風險管理
              
              4.4 實行“人才興稅”戰略
              4.4.1 制定長期人才培養計劃
              4.4.2 建立健全干部管理制度
              4.4.3 推動涉稅服務行業發展

              結 論

              為實現稅收征管現代化,推進“互聯網+”稅收征管是必然趨勢,建設稅務部門標準化服務平臺,完成稅收體系同“互聯網+”的深度融合,是稅務部門需要經歷的變革。隨著大數據分析的不斷發展及信息化程度的不斷深入,盤錦市國稅局的“互聯網+”稅收征管工作在不斷改進,在不遠的將來納稅人可以足不出戶、隨時隨地完成各項涉稅業務的辦理;稅務干部可以通過 PC 機、手機和平板等多終端辦理來自全國各地納稅人申請的業務,與納稅人實時互動。

              本文通過文獻研究法查閱國內外專著、論文、理論,通過與其他政府部門互聯網進程進行橫向比較,以盤錦市國稅局為例,對不同層次的納稅人代表、會計從業人員、基層干部做過多次訪談等提出“互聯網+”稅收征管對策建議。這些對策建議包括:優化現有稅收政策制定方式,完善涉稅服務信息化平臺建設和促進政府信息平臺融合,引入“互聯網+”疑點分析方法,實行“人才興稅”戰略等。

              “互聯網+”稅收征管是一個涉及稅收工作各個方面的綜合性課題,想要掌握相關因素的關系和發展規律、探尋出科學合理而又系統深入的解決途徑,需要經過對相關理論與實踐數據漫長而又復雜的收集歸納總結過程,需要更加系統的分析方法,鑒于本人在知識結構、研究方法、探索能力等方面的局限性,對國外相關文獻及數據的獲取途徑單一,以及自身管理、經濟等學科知識儲備的匱乏,對一些前沿性的研究不夠深入,有些內容并沒有描述通透,論證過程難免有失客觀全面,諸如如何處理繁雜的業務信息得到績效考評結果、“互聯網+”稅收征管中各項舉措的實現條件、如何實現各項稅收征管業務的資源優化配置等未能進行深入探討,都需要進一步的研究與論證,這也正是本文今后需要改進和完善之處,敬請各位專家、學者批評指正。

              參 考 文 獻

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